事業承継におけるデューデリジェンスとは / 税理士法人HOPEオフィス

事業承継では、会社や事業を引き継ぐ前に、経営状況やリスクを十分に確認することが重要です。

その際に実施される調査がデューデリジェンスです。

本記事では、事業承継におけるデューデリジェンスの概要や目的、主な調査内容について紹介します。

デューデリジェンスとは

デューデリジェンスとは、事業承継やM&Aを行う際に、対象となる会社の財務状況や法務、税務、事業内容などを詳しく調査することです。

買い手や後継者が会社の実態を正しく把握し、想定外のリスクを防ぐことを目的として実施されます。

調査結果は、事業承継を進めるかどうかの判断や、譲渡価格の検討、契約条件の調整などに活用されます。

事業承継でデューデリジェンスを行う目的

デューデリジェンスを実施する目的として、主に以下が挙げられます。

経営上のリスクを把握するため

事業承継では、簿外債務や未払い残業代、訴訟リスクなど、表面上は見えにくい問題が見つかることがあります。

事前に調査を行うことで、将来的なトラブルを防ぎ、安心して事業を引き継ぐことにつながります。

適正な企業価値を把握するため

デューデリジェンスでは、財務状況や資産・負債、収益性などを総合的に調査します。

会社の実態に基づいて企業価値を把握することで、事業承継における条件や譲渡価格を適切に検討できます。

デューデリジェンスの主な内容

デューデリジェンスでは、主に以下のような項目について調査を行います。

財務デューデリジェンス

決算書や会計帳簿を確認し、資産や負債、収益性、資金繰りなどを調査します。

簿外債務の有無や、利益の実態なども重要な確認事項です。

税務デューデリジェンス

過去の税務申告や納税状況を確認し、申告漏れや税務リスクがないかを調査します。

税務上の問題が見つかった場合は、将来的に追徴課税が発生する可能性もあるため、慎重な確認が必要です。

法務デューデリジェンス

契約書や許認可、訴訟の有無、コンプライアンス体制などを確認します。

契約内容や法的な問題を把握することで、承継後のトラブルを未然に防ぐことができます。

事業デューデリジェンス

事業内容や市場環境、競争力、主要取引先との関係などを調査します。

事業の強みや課題を把握することで、将来の成長性や事業計画の実現可能性を評価できます。

まとめ

デューデリジェンスは、事業承継において会社の実態やリスクを把握するために欠かせない調査です。

財務・税務・法務・事業などを多角的に確認することで、適切な企業価値の評価や円滑な事業承継につながります。

事業承継やデューデリジェンスについてお悩みの場合は、お気軽に当事務所までご相談ください。