代償分割で相続するメリット・デメリットと検討すべきケースについて / 税理士法人HOPEオフィス

「代償分割」とは、1人の方が法定相続分を超えて遺産を取得し、その代わりにほかの相続人へ代償金を支払って遺産相続の公平を図る手法のことです。

不動産など分割が難しい財産が大半を占める相続において有用な手段ですが、メリットだけでなくデメリットもありますので特徴をよく理解したうえで検討を進めましょう。

主なメリット3つ

代償分割で遺産相続する場合のメリットは、大きく次の3つにまとめることができます。

遺産のうち現金や預金が少ない場合でも、取得者が金銭を支払うことで取り分を調整できるのが代償分割の強みです。

主なデメリット3つ

上記メリットのほか、下記の特徴があることも知っておく必要があります。

なお、③の問題については適切に手続きを進めることで回避することができます。相続税やその他課税に関する問題に不安があるときは税理士にご相談ください。

代償分割を検討すべきケース

「ある財産を今後も有効活用していきたい」というケースでは、代償分割が有用な手段の1つとなるでしょう。
財産を売却して金銭で分割を行う「換価分割」だとその財産を残すことはできませんし、複数人で所有する「共有」では権限が分散されて機動的に有効活用するのが難しくなってしまいます。一方の代償分割では売却を行いませんし、1人に権限が集約されて今後の管理や処分も行いやすくなります。

加えて、「現物分割（ある単一の財産を特定の方が取得するシンプルな分割方式）だと問題が生じる」というケースではより代償分割を検討すべきといえます。
たとえば、1人の方が土地を取得することで法定相続分に沿った分割ができなくなる、ほかの相続人が損をしてしまう、といった問題が生じ得ます。分筆（1つの土地を分けて複数の別個の土地とすること）して各土地を現物分割する方法もありますが、代償分割であれば土地の形状を変えることなくよりシンプルに解決できます。土地の取得者がほかの方に金銭を支払い、財産はそのままの形で承継ができますし、ほかの方が損をすることもありません。

しかしながら、上述のとおり代償金を支払う方には相応の資力が求められますので、あらゆる状況で採用できる手段ではありません。相続に詳しい専門家にも相談しながら、ご自身の状況に適した遺産分割の方法を検討していく必要があるでしょう。