相続税を軽減できる小規模宅地等の特例|適用要件や注意点など
相続においては、不動産は大きな相続財産となることが多いため、相続税も多くかかってしまう可能性があります。
しかし、小規模宅地等の特例を活用することにより、相続税を最大で80%カットすることが可能になります。
本稿では、小規模宅地等の特例の適用条件や注意点などについて解説していきます。
小規模宅地等の特例の適用条件
まず、小規模宅地等の特例の適用条件ですが、3つのパターンがあります。
一つ目が特定居住用宅地等であり、被相続人が居住していた不動産を相続する際に適用になる制度です。
この制度を活用することによって330㎡までの面積で80%の相続税を軽減することが可能になります。
特定居住用宅地等は被相続人が住んでいたこと、相続する人が配偶者または同居していた親族、もしくは家なき子と呼ばれる別居の親族であることが制度適用の条件となります。
また、配偶者は無条件でこの制度の適用となりますが、同居の親族は相続税の申告期限まで引き続き住み続けることが条件となります。
二つ目が特定事業用宅地等であり、400㎡までの面積で80%の相続税の軽減ができます。
この制度では、相続税申告期限まで引き続き事業をその地で継続することが条件となっています。
最後に、貸付事業用宅地等であり、被相続人が貸し付けていた宅地に対して適用になる制度です。
この宅地である場合には200㎡までで50%の減額割合となります。
小規模宅地等の特例の注意点
小規模宅地等の特例の適用条件を満たしていても、小規模宅地等の特例を受けるにはいくつかの注意点があります。
まず、適用を受けるには必ず相続税の申告が必要ということです。
もちろん相続税が無税なのにこの特例を活用することはないかと思いますので、特例を受けるかどうかは相続税が発生しているかで判断しましょう。
2つ目は、相続税の申告期限前に売却すると特例が適用されないため、必ず保有し続けなければならないことに注意が必要となります。
3つ目として、相続時精算課税制度による贈与で取得した宅地等には適用できないという点が挙げられます。
相続に関することは越智税務会計事務所にご相談ください
越智税務会計事務所では相続、生前贈与などに関するご相談を承っております。
相続に関してお困りのことがございましたら、当事務所までお気軽にお問い合わせください。
Basic Knowledge
当事務所が提供する基礎知識
-
相続税の申告期限はい...
相続が発生した時に相続税の申告を行いますが、相続税の申告納税期限は相続が発生してから10か月以内となっています。相続税の申告納税までには財産目録を作成して遺産分割協議を行って遺産の分割を行うことになりますが、相続人間でト […]
-
【税理士が解説】相次...
相続の際には、相続財産に応じて相続税を支払う必要があります。しかし、相続が短い期間内で複数回発生してしまうとその分だけ相続税を支払う回数も増えてしまいます。短期間に複数回の相続が起こった際に相続税の負担とならないために相 […]
-
贈与税はいくらからか...
贈与税とは、個人が個人から財産を受け取った際に課税される税金を指します。金銭・不動産・有価証券など、経済的価値のある財産は原則として贈与税の課税対象となります。ただし、「扶養義務者から生活費・教育費に充てるために取得した […]
-
株式の生前贈与につい...
株式も現金のようにそのままの贈与が可能な資産です。株式を贈与する際には、どの程度の価値を持っているかを算出する必要があります。算出方法は4つあり1.贈与日の終値 2.贈与日を含む月の終値の平均 3.贈与日を含む月の前月の […]
-
相続税の無申告に対し...
相続の際には、相続財産の価格の合計額が基礎控除額を超える場合に、その超える部分に対して相続税が課税されることになります。しかし、相続税の申告は全ての人が行わなければならないものではなく、相続税の申告が不要な方もいらっしゃ […]
-
住宅取得等資金の贈与...
住宅取得資金の贈与税の非課税制度は、祖父母もしくは両親のような直系尊属から住宅資金の贈与を受けた場合に最大で3000万円まで非課税になるものです。平成27年1月1日から実施され現在のところ令和3年12月31日まで利用でき […]
Search Keyword
よく検索されるキーワード
-
エリアに関するキーワード
Certified Public Tax Accountant
税理士紹介
![越智税理士の写真](https://ochi-kaikei-souzoku.com/wp-content/themes/ochi2/img/img1.jpg)
-
- 税理士
- 越智 文夫(オチ フミオ)
-
- 所属
-
- 東京税理士会
-
- 経歴
-
昭和24年、東京都生まれ。東京経済大学卒業。
「人のためになる仕事をしたい」「巡り合った方のお力になりたい」と考え、税理士を志す。
大学卒業後に税理士資格を取得。昭和55年池袋に事務所を構え、以来38年、個人・法人に関係なく様々な方のご相談を伺い、税務申告や会計業務でお悩みの解決をサポートしている。
Office Overview
事務所概要
事務所名 | 越智税務会計事務所 |
---|---|
所属 | 東京税理士会 |
税理士 | 越智 文夫(オチ フミオ) |
所在地 | 〒171-0022 東京都豊島区南池袋2丁目31番5号 南大和ビル3階 |
電話番号 | 03-3987-5301 |
対応時間 | 平日 9:00〜17:00(事前予約で時間外対応可能) |
定休日 | 土・日・祝(事前予約で休日対応可能) |
![スタッフ集合写真](https://ochi-kaikei-souzoku.com/wp-content/themes/ochi2/img/img2.jpg)